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发表于 2020-11-30 21:21:29 阅读模式 倒序浏览
坏账增加 。。大客户依赖弊端显现
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1 j6 b" G5 @$ ^# M5 D' _$ g& k        招股说明书披露,润阳科技2017年至2019年的营业收入为1.68亿元、3.25亿元和3.65亿元,分别同比增长了193.95%、92.93%和12.36%;同期净利润实现2147.92万元、8717.37万元和1.16亿元,分别同比增长110.88%、306.14%和32.78%。, p, o* U$ s' v* e  }. x% R9 A6 h
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        然而,值得关注的是,在2018年净利润出现大幅增长的同时,该当年经营活动现金流量净额却仅同比增加了29.43%,反而为近三年来最低增长,与此同时,2018年的应收款项还同比大增了157.29%。以此推断,该公司2018年业绩的大增有很大一部分没有转化成“真金白银”。, S+ [5 [* W" c; L6 J' N
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        业内人士认为,如果分析其当年应收款项突增的原因,应与该公司的大客户有着密切关系。报告期内,润阳科技向前五大客户的销售收入分别为1.22亿元、2.32亿元和2.41亿元,占各期营业收入的比例分别为72.34%、71.49%和66.17%,客户集中度较高。其中,其对连续三个报告期的第一大客户易华润东的销售收入占营业收入的比重分别为37.15%、39.10%和39.57%,占比逐年上升。. z; ^) t4 t! j+ ~6 j: ~& h5 L

4 O8 J  T* {- a2 [0 c4 _0 s# P8 F% |        然而,与销售收入同样增加的还有大客户的应收账款,如第一大客户易华润东2018年的应收账款就突然从2017年的773.97万元增长至2097万元,同比增长了171%;第二大客户爱丽家居的应收账款也从473.97万元增长至1183.93万元,同比增长150%,这些同比增长比例显著大于同期该公司整体营业收入的92.93%的增长率,意味着大客户在供应链中话语权是较强的,如果未来大客户回款出现一定风险,不排除对该公司的资金链会造成不小的冲击。
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        事实上,2018年时,前两大客户的坏账准备也确实出现明显增长,由2017年的23.7万元、38.7万元上升至59.2万元和104.86万元。更值得警惕的是,该公司的第一大客户易华润东大部分商品都外销欧美,在目前中美贸易关系较为紧张的情况下,是否会影响其贸易往来,进而会否拖累该公司的回款都是一个值得警惕的风险。
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